根据《中华人民共和国审计法》的规定，麒麟区审计局于2022年4月至2022年6月，对麒麟区农业旅游开发投资有限责任公司（以下简称麒麟农旅投公司）2021年资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

麒麟农旅投公司是曲靖市麒麟区城乡建设投资（集团）有限公司（以下简称麒麟城乡投集团公司）下属国有企业，经营范围：名胜风景区管理；游览景区管理；园林绿化工程施工；农业园艺服务；农业生产托管服务；智能农业管理；水生植物种植；食用和非食用农产品初加工等生产、销售、服务。截至2021年末，麒麟农旅投公司资产总额122,129.93万元，负债总额106,371.12万元，所有者权益总额15,758.81万元。2021年度实现营业收入735.48万元，净利润0.92万元。

审计结果表明，麒麟农旅投公司提供审计的财务资料基本真实反映了该公司2021年资产、负债、损益情况，会计核算基本符合《企业会计准则》的规定。但审计发现，麒麟农旅投公司在内部控制方面、经营管理方面、财务核算等方面还存在一些问题，需要进一步改进和提高。

二、审计发现的主要问题

（一）2021年度虚列营业收入问题。

（二）工程价款结算和支付方面存在的问题。

（三）租赁合同履约方面存在的问题。

（四）其他方面发现的问题。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，区审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。针对2021年度虚列营业收入问题，要求麒麟农旅投公司根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的相关规定作调整账务处理，在会计核算中严格遵守相关法律法规的规定；针对工程价款结算和支付方面存在的问题，要求麒麟农旅投公司加强项目工程价款结算管理，在《施工合同》中应当约定项目工程价款结算审计（审核）条款，项目工程完工后应当聘请责任心强、执业能力强的第三方对项目工程价款结算进行审计（审核），防止发生国有资产损失问题；针对租赁合同履约方面存在的问题，要求麒麟农旅投公司加强租赁合同管理，严格按照租赁合同约定，依法依规收回到期租金；针对其他方面发现的问题，要求麒麟农旅投公司加强会计核算管理，严格依法、依规做好会计核算工作。

针对审计发现的问题，区审计局建议：（一）应当建立健全管理制度，加强经营管理；（二）应加强项目工程管理，做好项目工程竣工决算（结算）的审计（审核）工作，真实反映项目资产状况；（三）应当进一步规范财务管理和会计核算工作，严格执行国家的《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律、法规的规定，依法进行会计核算，准确及时反映资产、负债、净资产和损益情况，真实反映公司经营状况；（四）应当加强对会计师事务所审计本公司业务的监管，建立黑名单制度，对工作责任心不强、执业水平不高的会计师事务所应当及时解聘；（五）应当建立责任追究制度，把责任落实到人，对违法、违规或者违反公司制度规定，工作严重失职、渎职，给公司造成重大损失的人员进行问责处理。

四、审计发现问题的整改情况

麒麟农旅投公司针对审计发现的问题认真召开专题会议，对相关整改工作作了重要部署，制定了整改工作方案，就审计发现问题已整改完毕；就审计提出的审计建议，得到了采纳和较好地运用。